Zmiany w przepisach PIT w 2018 roku
- Podwyższenie limitów zwolnień od podatku dochodowego osób fizycznych
Od stycznia 2018 roku nastąpiły zmiany w wysokości limitów zwolnień od podatku dochodowego osób fizycznych. W większości przypadków, limity te zostały podwyższone, natomiast w przypadku świadczeń z tytułu zapomóg otrzymywanych z tytułu indywidualnych zdarzeń losowych oraz świadczeń otrzymywanych przez studentów, zniesione całkowicie.
Zmiany limitów zwolnień z podatku dochodowego z tytułu poszczególnych świadczeń:
Rodzaj świadczenia | Dotychczasowy limit zwolnienia | Limit zwolnienia |
| Świadczenia otrzymywane przez pracowników w związku z finansowaniem działalności socjalnej | 380 zł / rok | 1.000 zł / rok |
| Zapomogi otrzymywane z tytułu indywidulanych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – finansowane z ZFŚS | 2.280 zł / rok | bez limitu |
| Zapomogi wypłacane z tytułu indywidulanych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – finansowane z innych źródeł | 2.280 zł / rok | 6.000 zł / rok |
| Zapomogi wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji | 638 zł / rok | 1.000 zł / rok |
| Świadczenia – otrzymane od pracodawcy z tytułu objęcia dziecka pracownika opieką sprawowaną przez dziennego opiekuna lub uczęszczania dziecka do żłobka, klubu dziecięcego lub przedszkola – spoza ZFŚS | 400 zł na dziecko / miesiąc (żłobek, klub dziecięcy, dzienny opiekun) 200 zł na dziecko / miesiąc (przedszkole) | 1.000 zł na dziecko /miesiąc |
| Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży z innych źródeł niż fundusze socjalne | 760 zł / rok | 2.000 zł / rok |
| Diety oraz kwoty stanowiące zwrot kosztów dla osób wykonujących czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych i obywatelskich | 2.280 zł / miesiąc | 3.000 zł / miesiąc |
| Świadczenia otrzymywane przez emerytów i rencistów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem pracy, stosunkiem służbowym lub spółdzielczym stosunkiem pracy | 2.280 zł / rok | 3.000 zł / rok |
| Świadczenia otrzymywane przez członków rodzin zmarłych pracowników oraz zmarłych emerytów i rencistów (na podstawie odrębnych przepisów) | 2.280 zł / rok | 3.000 zł / rok |
| Świadczenia uzyskiwane od uczelni przez studentów (na podstawie odrębnych przepisów) | 2.280 zł / rok | bez limitu |
2. Zmiany w podatku PIT od wynagrodzeń – podwyższenie kwoty wolnej od podatku
W 2018 roku roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku wynosi 8 000,00 zł. Utrzymano również degresywną kwotę wolną od podatku dochodowego w przypadku dochodów stanowiących podstawę opodatkowania w wysokości powyżej 8 000 zł do 13 000 zł oraz powyżej 85 528 zł do 127 000 zł. W 2018 roku nie zmieniają się pracownicze koszty uzyskania przychodu, progi podatkowe oraz skala podatkowa.
Skala podatkowa w 2018 roku
| Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi: | ||
| ponad | do | ||
85.528 zł | 18% | minus kwota zmniejszająca podatek | |
| 85.528 zł | 15.395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł | ||
Kwota wolna od podatku w zeznaniu rocznym
Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym | |
ponad | do | |
8.000 zł | 1.440 zł | |
8.000 zł | 13.000 zł | 1.440– [883 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) ÷ 5.000 zł] |
13.000 zł | 85.528 zł | 556,02 zł |
85.528 zł | 127.000 zł | 556,02 zł – [556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) : 41.472 zł] |
127.000 zł | brak kwoty zmniejszającej podatek | |
Kwota wolna od podatku stosowana przy obliczaniu zaliczek w trakcie roku
| Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek stosowana przez podatnika | |
ponad | do | |
85.528 zł | 556,02 zł | |
85.528 zł | brak kwoty zmniejszającej podatek | |
3. Zwiększenie limitu kosztów uzyskania przychodu dla twórców
Od 2018 roku nastąpiło zwiększenie limitu kosztów uzyskania przychodu dla twórców. Limit ten wynosić będzie rocznie – 85 528 zł.
Zgodnie z ustawą, ograniczeniu ulega natomiast lista zawodów, które skorzystać mogą
z preferencyjnych kosztów. Od 2018 roku dotyczyć one będą jedynie osób, które uzyskują przychody z tytułu następujących działalności:
- twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, urbanistyki, literatury pięknej, sztuk plastycznych, muzyki, fotografiki, twórczości audiowizualnej, programów komputerowych, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej
oraz dziennikarstwa, - badawczo-rozwojowej oraz naukowo-dydaktycznej,
- artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej i estradowej, reżyserii teatralnej i estradowej, sztuki tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki, instrumentalistyki, kostiumografii, scenografii,
- w dziedzinie produkcji audiowizualnej reżyserów, scenarzystów, operatorów obrazu
i dźwięku, montażystów, kaskaderów; - publicystycznej.